파생상품 양도소득세 과세대상·손익통산 계산기

파생상품 양도소득세, 상품 분류부터 확인하세요

파생상품 양도소득세 과세대상·손익통산 계산기는 해외선물, 코스피200 선물옵션, CFD와 지수 ELW의 연간 실현손익을 정리하는 신고 준비 도구입니다.
같은 선물이나 옵션이라는 이름을 사용해도 국내외 거래시장과 기초자산, 계약 조건에 따라 과세대상 여부가 달라질 수 있습니다.
모든 거래의 이익과 손실을 먼저 합친 다음 일정 세율을 곱하면 비과세 손실을 잘못 공제하거나 신고할 이익을 빠뜨릴 수 있습니다.

이 계산기는 대한민국 개인 거주자의 2026년 귀속 거래를 대상으로 상품별 판정과 연간 파생 그룹 계산을 연결합니다.
상품을 열두 가지 유형으로 나누고 국내외 과세대상 손익만 통산한 뒤 연 250만원 기본공제를 적용합니다.
예상 국세와 지방세를 따로 확인하고, 같은 해에 추가 손실이 실현되는 가정도 비교할 수 있습니다.
거주자 상태나 신고자료의 완전성을 확인하지 않았거나 검토가 필요한 거래가 남아 있으면 최종 추정세액을 보류합니다.

과세대상과 범위 밖 상품을 나누는 열두 가지 기준

소득세법 제94조제1항제5호와 시행령 제159조의2는 파생상품등의 범위를 정합니다.
대표 주가지수에는 그 지수의 변동성을 기준으로 산출한 지수도 포함됩니다.
국내 개별주식 선물·옵션과 국내 비지수 장내파생은 해외 파생상품시장 거래와 구별해야 합니다.
특히 해외 거래소의 원자재 선물을 국내 원자재 선물과 같은 비과세 항목으로 입력하지 않도록 주의하세요.

표의 비과세는 해당 국내 상품이 파생상품 양도소득세 범위에 들지 않는다는 뜻입니다.
거래와 연결된 모든 소득이나 다른 세금까지 면제된다는 뜻은 아닙니다.
시장과 상품 유형이 맞지 않으면 해외 상품을 국내 비과세 상품으로 처리하지 않고 검토 대상으로 남깁니다.
해외 상장 레버리지 ETF 직접 매매는 선물 거래와 다른 상품이므로 해외주식 그룹을 확인하세요.

CFD와 장외파생은 계약 내용을 확인해야 합니다

조건 확인란은 사용자가 확인한 사실을 반영하는 입력입니다.
계약서를 자동 분석하거나 특정 상품의 법률상 성격을 보증하는 기능은 아닙니다.
검토 행을 삭제해서 세액을 확정하는 대신 해당 거래의 자료를 보완해야 전체 연간 결과를 신뢰할 수 있습니다.

입력 금액과 확인란의 의미

거래별로 입력하거나 같은 상품 유형과 동일한 조건의 증권사 연간 합계를 사용할 수 있습니다.
서로 다른 과세 분류가 섞인 합계를 한 행으로 넣으면 분류 기능을 사용할 수 없으므로 나누어 입력하세요.
최대 서른 행을 지원하며 상품 메모로 증권사·계좌·분류 근거를 구분하면 대조가 쉬워집니다.
해외 거래 금액은 신고용 원화환산 자료를 사용하고, 계약별 선입선출과 직접비용 계산은 증권사 자료에서 확인합니다.

손익통산과 세액 계산식

소득세법 제102조에 따라 파생상품은 주식·부동산 등 다른 소득 그룹과 구분하여 계산합니다.
국내와 해외의 과세대상 파생상품은 같은 개인의 같은 연도 안에서 합치고, 비과세 상품이나 범위 밖 상품의 손실은 이 합계에서 제외합니다.
기본공제는 증권사나 계좌마다 적용하는 공제가 아니라 파생 그룹에 연 한 번 적용하는 공제입니다.

수수료 기포함 행에서는 입력 실현손익을 그대로 순손익으로 사용합니다.
소득세법 제104조와 시행령 제167조의9에 따른 탄력세율은 국세 10%이며, 지방세법 시행령 제100조제12항의 지방세율은 과세표준의 1%입니다.
국세를 반올림한 금액에 지방세를 다시 곱하지 않고 각각 과세표준에서 산출합니다.
화면은 원 미만을 버린 산출세액 추정이며 실제 신고서의 끝수 처리, 공제·감면, 가산세와 외국납부세액공제까지 확정하지 않습니다.

사용 순서와 신고자료 대조 방법

1. 증권사에서 2026년 파생상품 양도소득 신고자료와 원화환산 내역을 준비하고, 개인 거주자 적용범위를 확인합니다.
   
2. 거래시장과 상품 유형을 선택하고 실현손익·수수료를 입력합니다.
   수수료를 이미 뺀 자료인지는 거래 내역과 대조합니다.
   
3. CFD나 장외상품은 계약 조건을 확인합니다.
   판정표에서 검토가 필요한 거래와 과세·비과세·범위 밖 행을 각각 살펴봅니다.
   
4. 모든 증권사와 계좌의 자료를 반영했는지 확인한 뒤 과세대상 순손익, 기본공제, 과세표준과 두 세액을 대조합니다.
   
5. 필요한 경우 추가 실현손실 시나리오를 확인하고, 귀속연도와 비용을 검토한 결과를 바탕으로 신고자료를 보완합니다.
   

가상 예시 버튼으로 불러온 금액은 사용자의 실제 거래가 아닙니다.
예시를 본 뒤 자신의 자료로 바꿀 때는 금액뿐 아니라 시장·상품·조건 확인·수수료 포함 상태도 함께 바꾸어야 합니다.
과세 소계가 정상적으로 보이더라도 검토 행이나 자료 미확인 상태가 남으면 최종 추정세액을 확정한 것으로 읽지 마세요.

계산 예시: 통산 후 484,000원

과세대상 순손익이 정확히 250만원이면 사용 공제도 250만원이고 과세표준과 세액은 영입니다.
순손익이 음수인 결손 상태에서도 세액은 영으로 나오지만 비과세 상품으로 재분류되는 것은 아닙니다.
결과의 상품 판정과 세액 숫자는 서로 다른 정보를 설명하므로 함께 읽어야 합니다.

연말 추가 손실 시나리오를 읽는 법

추가 손실 시나리오는 아직 본 결과에 넣지 않은 손실이 같은 2026년 과세대상 실현손익으로 귀속되는 가정입니다.
평가손실의 양의 크기와 추가 수수료를 입력하고 해당 상품과 시장, 필요한 계약 조건을 확인합니다.
실제 청산·결제 귀속을 확인하지 않았거나 비과세·범위 밖 상품이면 시나리오를 연간 세액 감소로 확정하지 않습니다.

순손익이 이미 공제액 이하라면 손실을 더 실현해도 이 모델의 세액 감소는 영입니다.
공제 후 남은 손실을 다음 해로 자동 이월하지 않습니다.
미래 수익과 거래비용, 가격 변동을 반영한 투자 판단 기능이 아니므로 세액 차이만으로 거래를 권유하지 않습니다.

5월 신고와 사용 한계

• 비거주자, 연중 거주자 상태 변경, 법인 거래는 이 계산의 지원 범위 밖입니다.
  
• 계약별 선입선출과 원화환산율을 자동 재구성하지 않습니다.
  증권사의 신고용 계산자료와 증빙이 입력의 출발점입니다.
  
• 가산세·감면·외국납부세액공제·주식세액·ETF 배당소득·ELS/DLS/ETN 자체 과세는 별도로 확인합니다.
  
• 홈택스에서 국세 신고를 마친 뒤 개인지방소득세 신고·납부 상태도 확인합니다.
  화면의 합계가 두 신고 절차를 대신하지 않습니다.
  

이 도구는 사용자가 확인한 사실과 금액으로 계산한 비교표입니다.
상품 구조가 특수하거나 증권사 자료와 결과가 다르면 상품명, 계약서, 원화환산 내역과 수수료 명세를 가지고 증권사 또는 세무 전문가에게 확인하세요.