상장주식 증여 평가액·재증여 시점 비교 계산기

상장주식 증여는 금액뿐 아니라 날짜를 함께 비교합니다

자녀나 손주에게 주식을 넘길 때 계좌에 보이는 당일 평가금액이 증여세 신고에 쓰는 가액과 같다고 생각하기 쉽습니다.
그러나 일반적인 상장주식 평가는 특정 하루의 가격보다 긴 기간의 공표 시세를 사용합니다.
증여 직후 주가가 떨어졌다면 원래 평가액과 새 증여의 평가액, 반환이 가능한 법정 구간을 함께 검토해야 합니다.

이 상장주식 증여 평가액·재증여 시점 비교 계산기는 KOSPI·KOSDAQ 한 종목의 일별 종가를 입력받아 두 날짜 후보의 평가액과 예상 증여세를 계산합니다.
두 날짜를 서로 독립적인 대안으로 비교하는 표와, 이미 실행한 첫 증여를 실제로 반환한 뒤 새로 증여하는 흐름의 합계를 구분합니다.
아직 실행하지 않은 후보 비교에 쓸 수도 있고, 이미 증여한 가족이 반환 계획을 검토하는 자료로 쓸 수도 있습니다.

전후 각 2개월 종가 평균과 평가기준일

상속세 및 증여세법 제63조제1항제1호가목은 평가기준일 이전·이후 각 2개월 동안 공표된 매일의 거래소 최종시세가액 평균을 규정합니다.
거래 실적의 유무를 따지지 않으므로 거래량이 없더라도 공표된 시세는 자료에 포함해야 합니다.
거래량 가중평균이나 매수단가 평균을 대신 넣지 않습니다.

전체 거래소 달력을 자동으로 조회하지 않기 때문에 입력된 첫날과 마지막날만 보고 자료가 완전하다고 판단할 수는 없습니다.
빠진 공표 종가가 없는지 확인한 뒤 A와 B의 확인 항목을 각각 체크합니다.
확인되지 않은 값은 잠정 평균이고, 미래 날짜의 가격이 포함되거나 기간 종료일이 아직 오지 않았다면 시나리오 상태입니다.

최대주주 20% 할증과 기업 규모 예외

최대주주등의 주식은 법 제63조제3항에 따라 기본 평가가액의 20%를 가산하는 구조입니다.
예를 들어 공표 종가 평균이 50,000원이라면 할증 대상의 1주당 가액은 60,000원이 됩니다.
양도소득세의 대주주 기준과 증여 평가의 최대주주등 판단을 혼동하지 않아야 합니다.

평균매출 499,999,999,999원과 500,000,000,000원은 경계의 양쪽입니다.
일반법인 선택에서는 매출액이 낮다는 이유만으로 중견기업 예외를 적용하지 않습니다.
기업의 규모 분류와 최대주주등 범위는 자동 판정하지 않으며 각 평가기준일에 사실관계를 검토해야 합니다.
두 후보 사이 기업 예외, 수증자 연령 또는 과거 증여의 10년 포함 범위가 달라지면 같은 입력으로 비교할 수 없으므로 각 시점 자료로 따로 계산하세요.

증여재산공제·10년 합산과 증여세 계산

거주자의 기본 관계 공제는 배우자 6억원, 직계존속에게 받는 성인 5천만원·미성년자 2천만원, 직계비속에게 받는 경우 5천만원, 법정 기타 친족 1천만원입니다.
제53조의 기타 친족 범위는 4촌 이내 혈족과 3촌 이내 인척입니다.
10년 동안 이미 사용한 같은 관계 공제를 차감한 잔액을 이번 증여에 적용합니다.

누진세율은 과세표준 1억원 이하 10%, 1억원 초과~5억원 이하 20%, 5억원 초과~10억원 이하 30%, 10억원 초과~30억원 이하 40%, 30억원 초과 50%입니다.
각 구간의 누진공제는 0원, 1천만원, 6천만원, 1억6천만원, 4억6천만원입니다.
제58조의 이전 산출세액공제는 합산 산출세액에 기존 과세표준이 전체 과세표준에서 차지하는 비율을 곱한 한도를 적용합니다.
기한 내 신고를 가정하면 공제·할증 반영 후 세액에 제69조의 3% 신고세액공제를 적용합니다.

손주 등 자녀가 아닌 직계비속은 산출세액의 30% 세대생략 할증을 검토합니다.
미성년 손주가 받은 증여가액이 20억원을 초과하면 40%이며, 정확히 20억원이면 그 초과 기준에 해당하지 않습니다.
최근친 사망 예외는 법정 요건을 확인해 선택합니다.
이 도구는 신규 단일 증여의 손주 할증만 계산하고, 기존 합산 증여가 있거나 기한 후 반환 뒤 손주에게 새 증여하는 복합 사례는 세액을 보류합니다.

증여 취소·반환·새 증여는 방향을 구분합니다

기본 신고기한은 증여받은 달의 말일부터 3개월입니다.
2026-01-15 증여의 달력상 기한은 2026-04-30이고, 확인 기한이 그 날짜라면 추가 3개월은 신고기한 다음 날인 5월 1일부터 계산해 2026-07-31까지입니다.
국세기본법 제4조와 민법 제157·159·160조에 따른 달력 기간으로, 월말에 하루를 빠뜨리지 않습니다.
공휴일·연장 등으로 달라지는 실제 신고기한과 추가기간 종료일은 각각 확인해 입력해야 합니다.
새 B의 증여일은 반환 완료일보다 뒤여야 하며 같은 날 거래의 순서가 불명확하면 합계를 계산하지 않습니다.

단계별 사용법과 CSV 준비

1. 종목명과 주수를 적고 최초 증여 A, 비교할 B의 날짜를 입력합니다. 공휴일인 경우 확인된 평가기준일을 별도로 수정합니다.
   
2. 두 평가기간을 모두 포함하는 종가를 날짜,종가 두 열 CSV로 붙여넣거나 200KB 이하 파일로 가져옵니다. 콤마가 있는 가격은 큰따옴표로 감싸며 중복 날짜는 제거합니다.
   
3. 시세 기준일과 공표값 완전성을 확인하고 미래 날짜 가격이 가정임을 검토합니다. 특수 종목에 해당하면 해당 항목을 체크해 일반 평가를 보류합니다.
   
4. 최대주주와 기업 규모, 관계별 공제 및 확인된 이전 증여 자료를 입력합니다. 기한 내 신고 가정과 손주 예외도 확인합니다.
   
5. 실제 반환일과 확인한 신고기한·추가기간 종료일, 합의 전량 반환·세액 결정 여부를 입력합니다. 후보 B가 실제 반환 후 새 증여에 해당하는지 확인합니다.
   
6. A와 B의 평가기간별 종가 펼치기에서 사용된 행을 대조하고 결과표를 저장·인쇄합니다. 전문 상담 뒤 증권사 이전과 신고를 진행합니다.
   

CSV 날짜는 YYYY-MM-DD이고 헤더는 date,close입니다.
종가는 양수이며 최대 1천만원과 소수 둘째자리, 주수는 1~1천만주 정수를 지원합니다.
데이터는 최대 3천행이며 종가 없는 휴장일을 인위적인 0원으로 넣지 않습니다.
가상 예시 버튼의 평일 데이터는 실제 거래소 휴장일과 무관하므로 신고용 자료로 사용하지 않습니다.

검산 예시: 5억원 평가와 4억원 새 증여

A가 최대주주 할증 대상이고 예외가 없다면 평가액은 600,000,000원입니다.
과표 550,000,000원에 30%와 누진공제 60,000,000원을 적용한 뒤 3% 신고공제를 빼면 101,850,000원입니다.
기한 후 추가 3개월 안에 A를 반환하고 B를 새로 주면 A 세액은 유지되며 새 B의 합산과표는 850,000,000원입니다.
이 경우 새 B와 최초 A를 합친 세액은 189,150,000원으로, A 유지 대비 절감액은 −111,550,000원입니다.
마지막 예시는 할증 없는 일반 성인 자녀를 가정하며 단순히 하락만으로 유리하다고 판단할 수 없음을 보여 줍니다.

활용 시나리오와 자료 확인 팁

일반 주식의 최종시세가액과 증권사 차트의 수정주가가 일치하는지도 검토합니다.
주식분할이나 증자 전후의 가격을 기계적으로 한 평균에 넣으면 기간별 법정 평가가 달라질 수 있습니다.
같은 종목의 원주식 대신 현금으로 돌려주거나 일부를 팔아 반환하는 계획은 이 도구의 원재산 전량 반환 가정에 해당하지 않습니다.