상속인별 상속세 연대납부 한도 원장 계산기

상속세 분담과 연대납부를 한 원장으로 확인하기

형제자매가 상속세 신고를 함께 했더라도 실제로 누가 돈을 냈는지, 어느 상속인의 세금으로 충당되었는지는 다를 수 있습니다.
한 사람이 가족 전체의 세금을 한 번에 낸 뒤 각자 돌려줄 금액을 정리하지 않으면, 이미 납부된 세금을 미납으로 오해하거나 대납을 두 번 계산하기 쉽습니다.
이 계산기는 확인된 상속세 본세를 출발점으로 개인별 분담세액, 세무서 기납 본세, 타인의 미납에 대한 연대납부 검토액과 가족 미정산 대납금을 나누어 보여 줍니다.

상속세 및 증여세법 제3조의2는 본인의 상속세 납부의무와 재산 한도 내 연대납부의무를 함께 규정합니다.
다른 상속인이 내지 않은 세금이 있다고 해서 그 금액에 자기 법정상속지분을 다시 곱하는 방식으로 한도를 정하지 않습니다.
먼저 세법상 개인별 세액과 순재산 범위를 확인한 뒤 현재 충당내역을 대조해야 합니다.
결과는 그 대조를 위한 계산표이며, 세무서의 고지·충당·징수결정이나 가족 간 합의를 대신하지 않습니다.

입력 전에 구분할 여섯 가지 금액

법정지분 대신 과세표준 상당액을 사용하는 이유

시행령 제3조제1항의 분담비율은 개인별 상속세 과세표준 상당액을 법정 분모로 나누는 구조입니다.
사전증여재산의 과세표준과 이번 상속재산의 귀속이 함께 반영되므로 부동산 가액 비율이나 민법상 지분과 반드시 같지는 않습니다.
이 화면의 기본 방식은 이미 확인한 개인별 고지액을 직접 입력하는 것입니다.

보조 방식은 신고서나 세무 검토에서 구한 Wᵢ를 직접 입력해 총본세를 그 비율로 배분합니다.
모든 납세자가 포함되고 Wᵢ 합계가 법정 분모에 대응하는지를 확인해야 하며, 계산기는 누락된 사람이나 세액공제·할증을 자동 복원하지 않습니다.
B가 0인 특수사례도 고지액 방식으로 별도 확인하세요.
원 단위 배분은 큰 나머지 순으로 맞추고 나머지가 같으면 입력순으로 1원을 더하므로 총액 101원·동일 상당액 세 명은 34원, 34원, 33원입니다.
이는 예산상 합계 보존 방식이며 법정 납부단수 규칙이 아닙니다.
개인별 실제 고지액과 다를 수 있어 비율 방식 결과는 항상 가정으로 표시합니다.

연대납부 한도는 차감 후 순재산에서 출발합니다

시행령 제3조제3항은 상속으로 얻은 자산에 합산 증여재산을 포함하고 부채총액·상속세·대응 증여세를 차감하도록 정합니다.
본인 상속세는 이미 납부했는지와 관계없이 본인에게 부과되거나 납부할 전체 금액을 한 번 차감합니다.
본인 기납액을 추가로 빼면 한도가 이중으로 줄어들고, 아직 납부하지 않았다는 이유로 본인세액을 차감하지 않으면 한도가 과대 표시됩니다.

이미 타인의 세액을 대신 낸 금액은 산술상 잔여한도에서 차감합니다.
실제 충당 대상과 과거 연대납부가 한도 사용으로 인정되는지는 과세관청·전문가와 대조해야 합니다.
부채 등을 차감한 순재산이 음수이면 원문 금액과 경고를 보존하면서 한도는 0원으로 표시하며, 이것만으로 본인 고유 세금까지 면제됐다고 판단하지 않습니다.
기왕 대납이 최초한도보다 큰 경우에도 자동 환급액을 만들지 않고 재확인을 안내합니다.

대납과 가족 정산을 구분해야 하는 이유

A가 C의 본세 1,000만원을 세무서에 납부했다면 C의 충당액은 1,000만원 늘고 C의 미납액은 그만큼 줄어듭니다.
같은 금액은 A의 기왕 대납에 기록되어 A의 잔여한도를 줄입니다.
이후 C가 A에게 300만원을 돌려줬다면 가족 미정산은 700만원이지만 세무서 기납 본세는 여전히 1,000만원입니다.
가족반환은 A의 국세 한도를 되살리는 사건으로 처리하지 않습니다.

반환금은 기준일까지 받은 누적금과 그 금액의 최종 수령일을 함께 입력합니다.
일부는 과거에, 일부는 미래에 받는 일정이라면 미래 금액을 섞지 말고 기준일 현재 받은 금액만 적으세요.
반환일이 기준일 뒤인 금액은 현재 미정산에서 차감하지 않습니다.

가상 예시: 총본세 1억 2,000만원의 원장

본인세액이 A 6,000만원, B 3,600만원, C 2,400만원이라고 가정합니다.
A의 한도는 자산 1억 5,000만원에 합산 증여 5,000만원을 더하고 부채 2,000만원·본인 상속세 6,000만원·대응 증여세 500만원을 빼서 1억 1,500만원입니다.
B의 최초한도는 5,400만원, C는 5,600만원입니다.

추가 준비 검토액은 각자의 본인미납과 추가노출을 합한 값으로 이 예시에서는 각 3,800만원입니다.
세 명의 추가노출 3,800만원·1,400만원·2,400만원을 합산해 가족 전체의 새로운 세금이라고 해석하지 마세요.
같은 남은 세금에 대해 각자 어느 범위까지 노출되는지 보는 개별 상한입니다.

자료 준비부터 상담까지 단계별 사용법

1. 같은 신고·고지 기준의 총본세와 모든 개인별 세액을 준비하고 가산세가 섞이지 않았는지 확인합니다.
   원장 기준일은 2026-10-01~2026-12-31 중 선택합니다.
   
2. 각 상속인을 별칭으로 등록하고 취득자산·합산증여·부채·대응증여세를 적습니다.
   근거가 없으면 확인으로 표시하지 말고 미확인 또는 가정을 선택합니다.
   
3. 납부 영수증마다 실제납부자와 본세 충당대상을 지정합니다.
   가족반환은 반환금 칸에 따로 적고 같은 영수증을 중복 등록하지 않습니다.
   
4. 원장을 계산하고 보류 사유, 음수 순재산, 한도 초과 대납, 미래행 제외를 먼저 확인합니다.
   개별미납·타인미납·연대노출을 구분해 읽습니다.
   
5. 증빙 체크리스트를 완료하고 TXT 또는 인쇄·PDF로 저장합니다.
   원문 고지서·재산명세·납부영수증은 별도로 지참해 세무서나 세무대리인과 대조합니다.
   

입력을 수정하면 이전 결과와 저장·인쇄 버튼이 숨겨집니다.
다시 계산한 원장의 기준일과 입력 근거를 확인한 뒤 공유하세요.
확인 상태는 사용자가 입력자료를 검토했다는 표시이며, 계산기가 법적 책임을 승인했다는 뜻이 아닙니다.

어떤 가족 상황에서 도움이 되나요?

보류 조건과 계산 범위의 한계

기준일은 원장의 집계 시점이며 법정 신고·납부기한이 아닙니다.
납부일이 없다고 기한을 임의로 생성하지 않으며, 불복·청구 시효나 민사이자를 계산하지 않습니다.
상속재산을 이미 처분했거나 재산분할이 바뀐 경우에는 현재 현금액을 단순 대입하지 말고 고지·귀속·평가 기준을 확인하세요.

자주 묻는 질문