법인세 중간예납 직전실적·가결산 비교 계산기

법인세 중간예납, 어떤 현금을 비교하나요?

법인세 중간예납은 사업연도 중간에 법인세 일부를 미리 납부하는 제도입니다.
직전 사업연도에 이익이 많았지만 올해 상반기 실적이 줄어든 회사는 과거 실적을 그대로 기준 삼아 납부하면 운전자금이 부족해질 수 있습니다.
이 계산기는 직전실적 방식과 실제 첫 6개월을 가결산한 방식의 납부 후보액을 나란히 보여주고, 법적으로 선택 가능한 범위와 최초 납부 때 준비할 현금을 함께 확인합니다.

소규모 법인 대표와 경리 담당자가 반기 장부를 정리하거나 세무대리인에게 자료를 전달하기 전에 사용할 수 있습니다.
공제·감면과 이미 납부한 원천징수·수시부과 세액을 구분하므로 단순히 지난해 최종 납부액을 절반으로 나누는 과정에서 생기는 오류를 줄일 수 있습니다.
결과를 확인한 뒤에는 홈택스 중간예납 조회서비스에서 실제 면제 여부와 신고서를 대조하고, 가결산이 필요하면 재무제표와 세무조정 자료를 준비하세요.

입력 항목을 신고 자료와 연결하세요

면제 판정에는 직전 사업연도의 중소기업 여부를 사용하고, 분납기간에는 현재 중소기업 여부를 사용합니다.
기업집단의 매출규모 예외는 별도의 법정 요건이므로 현재 중소기업 선택 하나로 자동 인정하지 않습니다.
준비 현금은 최초 납부기한에 회사가 사용할 수 있는 금액이며 대표 개인의 자금까지 당연히 사용 가능하다고 가정하지 않습니다.
모든 금액은 정수 원 단위이고 적자 과세표준만 음수로 입력할 수 있습니다.

50만원 미만 면제와 0원 납부는 다릅니다

예를 들어 직전 산출세액이 999,998원이고 다른 차감 항목이 없으며 직전 사업연도가 12개월이면 산식 값은 499,999원입니다.
직전 중소기업 요건을 충족하면 면제 후보가 됩니다.
산출세액 1,000,000원이라면 산식 값이 500,000원으로 소액 면제가 적용되지 않습니다.
면제 여부는 10원 미만 납부 끝수를 버리기 전의 산식 값으로 비교합니다.
가결산 과표가 적자여서 납부 후보가 0원이 되는 상황에서는 면제 여부와 별개로 가결산 신고·자료 제출을 검토해야 합니다.

직전실적 방식의 계산식

가상 예제의 직전 산출세액은 6,000만원, 가산세는 0원, 공제·감면은 500만원, 원천징수는 100만원, 수시부과는 0원입니다.
조정 세액 5,400만원에 6 ÷ 12를 적용한 직전실적 후보는 2,700만원입니다.
이 값은 납부할 때 10원 미만 끝수를 버립니다.
직전 산출세액이 0원인지 판단할 때는 가산세를 제외한다는 점도 확인하세요.
가산세만 있었던 회사를 일반적인 직전실적 선택 가능 회사로 판단하지 않습니다.

가결산 방식은 연환산 후 반기로 안분합니다

반기 과표 4,000만원은 연환산 8,000만원이고, 연간 산출 800만원을 반기로 안분하면 400만원입니다.
여기서 반기 공제·감면 50만원과 원천세 10만원을 차감한 가결산 후보는 340만원입니다.
공제액을 먼저 차감한 다음 절반으로 나누면 다른 값이 되므로 차감 순서를 지키세요.
부동산 임대 중심 소규모 성실신고확인 대상 등 법인세법 제60조의2제1항제1호 법인의 특수 세율은 이 일반세율 표로 계산하지 않습니다.

낮은 금액을 선택할 수 없는 경우

면제 요건이 이미 확인되면 이를 먼저 적용합니다.
그 외 가결산 의무가 확인된 경우에는 직전실적 후보가 더 작아도 낮은 직전액을 추천하지 않습니다.
기업집단 포함 여부, 규모 예외 또는 소액 면제에 필요한 직전 중소기업 상태가 미확인이면 후보액만 참고로 보여주고 방식 선택과 현금 부족 결과를 보류합니다.
납부기한을 지나도록 아무 방법도 선택하지 않는 상황은 법률상 처리 규정이 별도로 있으므로 이 계산기의 낮은 후보액을 근거로 신고를 미루지 마세요.

검토 순서와 단계별 사용법

1. 사업연도·범위를 확인합니다.
   사업연도 시작일과 현재·직전 월수를 선택하고 일반 내국법인, 단독신고, 합병분할·사업연도 변경 없음의 범위를 확인합니다.
   
2. 면제·방식 의무를 확인합니다.
   신설·휴업 관련 사실과 직전 중소기업 여부, 직전세액 확정 상태, 공시대상기업집단·매출규모 예외를 대조합니다.
   
3. 신고서의 숫자를 입력합니다.
   직전 산출·가산·공제·원천·수시를 나누고 반기 세무조정 과표와 적용 가능한 공제 자료를 입력합니다.
   
4. 세무조정 확인을 완료합니다.
   최저한세와 이월결손금 공제, 공제한도를 확인한 뒤 체크해야 두 방식의 선택 후보를 표시합니다.
   
5. 현금과 납부서를 대조합니다.
   최초기한 준비 현금, 최대 분납 가정, 실제 연장 승인과 납부일을 확인하고 TXT 검토표를 저장합니다.
   

초기 화면의 금액은 기능 설명용 가상 숫자이며 법인 범위와 세무조정 확인은 완료 상태가 아닙니다.
가상 예제 불러오기를 누르면 명시된 예제 조건으로 검산 결과를 볼 수 있습니다.
사용자의 실제 자료를 넣을 때는 예제의 확인 상태까지 그대로 승계하지 말고 각 조건을 직접 대조하세요.

실적 감소·적자·분납 예제

기본 예제에서는 두 방식을 선택할 수 있다는 확인 조건하에 가결산 340만원을 후보로 표시합니다.
최초 준비 현금 1,000만원으로 이 금액을 납부하면 계산상 부족액은 0원입니다.
반기 과표가 2억원으로 늘어난 세 번째 예제에서는 직전실적 2,700만원이 더 작고, 최대 1,350만원을 분납하면 최초 납부도 1,350만원입니다.
같은 준비 현금에서는 350만원이 부족하므로 거래처 지급·급여 일정과 함께 자금 계획을 확인해야 합니다.
기업집단 의무가 적용되면 이 세 번째 예제에서도 낮은 직전액을 선택할 수 없습니다.

신고기한과 1천만원 초과 분납

정확히 1천만원인 납부액은 분납할 수 없고 1,000만10원이라면 최대 10원이 분납 대상입니다.
2026-08-31 기본기한의 중소기업은 2개월 뒤 10월31일이 토요일이므로 기본 분납일이 2026-11-02입니다.
일반 기업의 기본 분납일은 2026-09-30입니다.
국세청의 특정 피해기업 납부기한 연장이나 개별 승인, 임시공휴일은 실제 납부서로 확인해야 합니다.
이 계산기는 연장·특례를 선택하면 실제 납부·분납 날짜를 보류하고 기본 신고 참고일을 유지합니다.
납부 연장을 신고기한 연장으로 해석하지 마세요.

활용 시나리오와 주의사항

연결납세, 합병·분할, 사업연도 변경, 청산·외국법인·비영리 특례 또는 특수 세율은 개별 검토가 필요합니다.
2025년에 개시하여 2026년에 종료되는 사업연도나 2027년 개시 사업연도는 이 자동 계산 범위에 포함하지 않습니다.
법인지방소득세를 중간예납 국세에 단순히 10%로 추가하지 않습니다.
100조원의 입력 한도는 숫자 안정성을 위한 구현 범위이며 법정 과세 상한이 아닙니다.
TXT에는 입력 가정과 미확인 상태를 함께 저장하므로 실제 신고서와 구분하여 사용하세요.

자주 묻는 질문