이월결손금·결손금 소급공제 환급 계산기

이 계산기로 확인할 수 있는 핵심 결과

개인사업자와 법인의 적용 요건

환급액과 이월공제 계산 원리

단계별 사용 방법

1. 납세자 유형을 선택합니다
   개인사업자와 내국법인은 소급공제 세율과 이월공제 한도가 다르므로 실제 신고 주체에 맞춰 선택합니다.
   
2. 자격 체크 항목을 확인합니다
   결손 발생연도의 세법상 중소기업 여부와 두 과세연도의 기한 내 신고 여부를 확인합니다.
   개인사업자는 결손이 부동산임대업에서 발생했는지도 별도로 표시합니다.
   
3. 통산 후 남은 결손금을 입력합니다
   회계상 당기순손실을 그대로 넣지 말고 세무조정과 같은 연도 소득 통산을 반영한 세법상 결손금을 사용합니다.
   
4. 직전연도 과세표준과 결정세액을 입력합니다
   신고서에서 과세표준과 세액공제·감면 후 실제 결정 국세액을 확인하고 지방소득세는 제외합니다.
   
5. 미래 소득 가정을 조정합니다
   보수적·기준·낙관적 사업계획별로 향후 연간 과세소득을 바꿔 보면서 15년 안에 결손금을 모두 사용할 수 있는지 살펴봅니다.
   
6. 법정 서식과 신고자료를 대조합니다
   개인은 결손금소급공제세액환급신청서, 법인은 소급공제법인세액환급신청서의 각 항목을 세무대리인과 검토한 뒤 신고기한 안에 제출합니다.
   

결과를 해석하는 실전 사례

자주 묻는 질문

신고 전에 꼭 확인할 팁과 주의사항

• 결손 발생연도 장부, 세무조정계산서, 직전연도 신고서와 납부·환급 내역을 한 묶음으로 대조하기
• 조세특례제한법상 중소기업 요건을 결손 발생연도 기준으로 검토하고 관계기업 자료까지 보관하기
• 개인은 부동산임대업 결손과 다른 사업소득 결손을 구분하고 사업장별 귀속세액을 별도 확인하기
• 법인은 직전연도 세액공제·감면과 최저한세, 토지 등 양도소득 추가 법인세가 환급 계산에 미치는 영향 확인하기
• 개인은 원칙적인 종합소득세 신고기한, 법인은 법인세 신고기한 안에 환급신청서를 함께 제출하기
• 미래 소득을 한 가지 수치로 단정하지 말고 보수적·기준·낙관적 시나리오로 15년 만료 가능성 비교하기