미국 실질체류일·세법상 거주자 판정 계산기

미국 실질체류일, 올해 방문만 보면 놓칠 수 있습니다

미국에 사는 자녀를 방문하거나 은퇴 후 장기 여행을 계획한다면 출국 항공권을 예약하기 전에 세법상 체류일을 함께 점검하는 것이 좋습니다.
올해 미국에 머문 기간이 183일보다 짧더라도 전년과 전전년의 체류일을 합산하면 미국 연방 소득세의 실질체류 기준에 이를 수 있기 때문입니다.
이 계산기는 미국 실질체류일·세법상 거주자 판정의 일반 일수 기준인 Substantial Presence Test, 줄여서 SPT를 검토합니다.
2026년을 대상연도로 고정하고 2024년부터 2026년까지의 방문 기록을 날짜 단위로 정리합니다.

31일과 183일, 두 조건을 함께 확인합니다

입국일·출국일과 미국의 범위를 먼저 맞추세요

미국 현지 날짜로 하루 중 일부라도 미국에 있었다면 일반적으로 그날을 한 날짜로 셉니다.
1월 1일 입국해 1월 10일 출국했다면 양끝 날짜를 포함해 10일이며, 같은 날 입출국도 일반적으로 1일입니다.
항공권의 한국 출발일이나 한국 도착일을 미국 현지 입출국일 대신 입력하면 시차 때문에 기록이 달라질 수 있습니다.
미국 입출국 기록, 여권과 항공편 자료를 대조하고 개별 제외 요건을 따로 검토하세요.

계산기 사용 순서와 기록완료 확인

1. 2026년 대상연도와 미국 시민권·당해 어느 시점이라도 영주권을 보유했는지 확인합니다.
   알 수 없는 항목은 미확인 상태로 남깁니다.
   
2. 2024~2026 실제 방문 구간을 모두 입력합니다.
   방문하지 않은 연도도 자료를 확인한 뒤 0일로 취급하며, 기록완료 확인 없이 빈 화면을 비거주 결과로 읽지 않습니다.
   
3. 올해 추가 방문의 미국 현지 입국일과 출국일을 입력합니다.
   이미 실제 기록에 있는 구간을 계획으로 또 입력해도 중복일은 한 번만 셉니다.
   
4. 체류일 제외를 검토할 구간의 사유와 증빙 확인 상태를 입력합니다.
   제외 구간에 미국에 없던 날짜가 끼어 있으면 오류가 나므로 실제 또는 계획 체류일 안의 구간으로 나눕니다.
   
5. 기본·조건부 결과, 올해 31일 조건, 가중합과 추가일을 비교하고 기록표를 저장합니다.
   미확정 신분·예외·제외일이 있으면 결과표와 증빙을 세무상담에 전달합니다.
   

실제 방문은 최대 30개, 계획은 최대 10개, 제외 구간은 최대 30개를 받습니다.
한 구간의 날짜를 모두 비워 둔 행은 계산하지 않지만 한쪽만 입력한 행은 오류로 표시합니다.
구간 종료일이 시작일보다 빠르거나 날짜가 존재하지 않으면 결과를 보류합니다.
기록이 많으면 원본 표를 먼저 정리한 뒤 서로 인접한 같은 사유 구간만 합치는 것이 좋습니다.

120일과 123일, 작은 차이의 검산 예시

가상 예시 버튼은 각 연도 120일의 기록과 2026년 10월 1~3일 추가 계획을 넣습니다.
이 전제에서 10월 2일까지 출국하면 182일이고, 10월 3일을 포함하면 연간 가중합이 183일이 됩니다.
날짜 문턱은 그 방문을 어느 날까지로 잡느냐에 따른 연간 비교값입니다.
10월 3일을 세법상 거주 시작일로 단정하지 마세요.

최대 추가 체류일과 출국일을 읽는 방법

계획별 마지막 미충족 출국일은 입력한 해당 방문 구간 안에서 찾습니다.
다른 실제·계획 방문은 그대로 유지하며, 이미 다른 구간만으로 충족한다면 그 방문을 단축해도 미충족 출국일이 나오지 않습니다.
단축한 구간 밖의 제외일은 그 가정에 더 이상 체류하지 않으므로 차감되지 않습니다.
항공편 변경이나 다른 방문의 추가·삭제 뒤에는 결과를 다시 계산하세요.

제외일은 비자 이름보다 요건과 증빙이 중요합니다

미확정 제외일은 기본 결과에서 포함하고 비교 결과에서만 제외합니다.
예를 들어 올해 123일 중 3일을 미확정 제외로 표시하고 과거가 각 120일이면 기본은 183일 충족, 조건부는 180일 미달입니다.
같은 제외일이 여러 사유에 겹치더라도 한 번만 차감하고 확인 제외와 겹치는 날짜는 확인 제외로 정리합니다.
검토 완료 선택은 계산기의 승인 문구가 아니라 사용자가 자격·증빙·필요 서식을 확인했다는 입력 전제입니다.

시민권·영주권·거주시작일은 별도 경로입니다

미국 시민권자는 이 외국인 SPT 계산만으로 미국 과세 관계를 정할 수 없습니다.
2026년 어느 시점이라도 미국 lawful permanent resident였다면 green card test를 따로 검토해야 합니다.
카드의 유효기간 만료나 올해 체류가 짧다는 사실만으로 영주권 기준이 끝났다고 입력하지 마세요.
신분이 미확인인 경우 계산상 일수는 참고로 보여 주지만 확정적인 추가일 예산은 보류합니다.

Closer connection과 조약 예외는 자동 판정하지 않습니다

일반 SPT를 충족했어도 closer connection 예외 등을 검토할 여지가 있습니다.
일반 closer connection은 당해 실제 체류가 183일 미만인지에 더해 외국의 tax home, 해당 국가와의 생활관계, 영주권 신청·추진 여부와 적시 Form 8840 제출 등을 함께 확인합니다.
한국에 집이나 가족이 있다는 사실 하나만으로 예외가 승인되는 것은 아닙니다.
두 외국의 tax home을 옮긴 경우와 학생 별도 예외 등은 추가 규칙이 있으므로 일수 비교를 법률적 결론으로 바꾸지 마세요.

자주 묻는 질문