종합소득세 중간예납 추계신고·고지 비교 계산기

종합소득세 중간예납, 고지와 추계신고를 왜 비교하나요?

전년도에 사업소득이 많았지만 올해 상반기 수입이 줄었다면, 11월에 도착한 종합소득세 중간예납 고지액이 현재의 현금 사정과 맞지 않을 수 있습니다.
고지 금액을 그대로 납부하면 생활비나 사업 운영자금이 부족해질 수 있고, 단순히 매출이 줄었다는 이유로 고지를 무시하면 납부 문제로 이어질 수 있습니다.
이 계산기는 실제 상반기 소득으로 계산한 중간예납 추계액과 고지 방식을 나란히 보여주고, 법정 신고 요건을 먼저 확인하도록 돕습니다.

소득 변동이 큰 개인사업자, 가족의 납부 자금을 함께 준비하는 배우자·자녀, 반기 장부를 정리하는 경리 담당자가 사용할 수 있습니다.
주요 결과는 추계신고 가능 여부, 기준액 없는 복식부기 의무자의 신고 분기, 고지 대비 선납 현금 차이, 최초 납부와 분납의 준비액입니다.
연간 개인사업자 세부담이나 법인세 중간예납을 대신 계산하는 도구가 아니므로, 해당 결정이 필요하면 관련 계산기로 이어서 확인하세요.

먼저 대상 여부와 신고 분기를 확인하세요

• 2026년 개시일 현재 사업자가 아니었던 신규사업자는 해당 연도 신규사업 제외 요건을 먼저 확인합니다.
  
• 휴폐업, 특정 소득만 있는 사람, 납세조합 등에는 별도 제외 규정이 있으므로 홈택스 안내와 관할세무서 확인자료를 사용합니다.
  제외 사유를 단순히 매출 감소나 적자로 선택하지 마세요.
  
• 이미 고지서를 받았다면 제외 후보가 표시되어도 고지가 자동 취소된 것으로 보지 않습니다.
  사업 이력, 휴폐업 시점과 수시부과 여부를 대조해 정정 절차를 확인해야 합니다.
  

기준액과 고지액은 서로 다른 숫자입니다

기준액이 4,000만원이면 기본 고지액은 2,000만원이고, 추계신고 비교 문턱은 1,200만원입니다.
고지액 2,000만원에 30%를 곱한 600만원을 문턱으로 사용하면 법정 기준과 다른 계산이 됩니다.
입력 화면은 두 금액과 출처 상태를 분리하여 이 오류를 줄입니다.

상반기 소득과 공제를 반영하는 계산 순서

1. 반기 사업소득은 1~6월 수입금액에서 세법상 인정되는 필요경비를 뺀 금액입니다.
   경비가 수입보다 크면 사업결손을 음수로 보존합니다.
   
2. 합산 가능한 다른 종합소득금액을 반영하여 반기 종합소득을 구합니다.
   총지급액과 소득금액을 혼동하지 말고, 결손 통산이 허용되는지 확인한 금액을 사용합니다.
   
3. 반기 종합소득을 두 배로 환산한 뒤 적용 가능한 이월결손금과 종합소득공제를 각각 한 번 차감합니다.
   음수 과표는 이 계산의 산출세액을 구할 때 0원으로 처리합니다.
   
4. 연환산 과표에 기본세율을 적용한 산출세액을 절반으로 나눕니다.
   그 다음 6월 30일까지의 공제·감면세액, 국세 원천징수액과 수시부과세액을 차감합니다.
   

30% 미만 요건은 정확히 어떻게 판정하나요?

중간예납 기준액이 있는 경우 비교식은 ‘절사 전 추계액 < 기준액 × 30%’입니다.
30% 이하가 아니라 미만이므로 정확히 같으면 추계신고가 허용되지 않습니다.
계산기는 세율 계산에서 생기는 원 미만 금액까지 보존하여 판정하고, 표시비율을 반올림하거나 납부액을 먼저 절사하여 요건을 바꾸지 않습니다.

기준액이 없는 분기에는 0원을 분모로 비율을 만들지 않습니다.
복식부기 의무와 상반기 사업소득에 관한 확인값으로 별도의 의무 신고 분기를 사용합니다.
모르는 기준액을 0원으로 바꾸거나, 실제보다 큰 기준액을 입력하여 요건을 맞추는 방식으로 사용하지 마세요.

50만원 미만과 금액 끝수 처리

고지 예상액에는 제65조제1항의 1천원 미만 단수 버림을 적용하고, 추계신고 납부 참고액에는 국고금 관리법 제47조의 10원 미만 끝수 버림을 적용합니다.
예를 들어 기준액이 999,999원이면 기본 고지 예상은 499,000원이고 소액 미징수 후보입니다.
두 방식을 동일하게 천원 또는 만원 단위로 둥글게 처리하면 경계값과 분납액이 달라질 수 있습니다.
계산 결과의 원액과 실제 납부서 금액을 구분해서 대조하세요.

가상 장부로 보는 고지·추계 비교 예제

기준액 40,000,000원과 실제 고지 20,000,000원을 확인한 기존 개인사업자를 가정합니다.
상반기 수입은 80,000,000원, 인정경비는 65,000,000원이며 다른 소득과 이월결손금은 없습니다.
소득공제 3,000,000원, 반기 공제감면 100,000원, 국세 원천징수 300,000원, 수시부과 0원을 적용합니다.
모든 금액은 기능 설명을 위한 가상 장부로 실제 비용 인정이나 공제 자격의 예가 아닙니다.

고지 20,000,000원은 최대 10,000,000원을 분납하여 최초 최소 10,000,000원을 준비할 수 있습니다.
추계신고 후보 995,000원은 1천만원 이하이므로 전액을 최초 납부일에 준비합니다.
가용 현금이 2,000,000원이면 이 추계 후보의 부족액은 0원입니다.
선납 총액 차이와 최초 준비액 차이는 다른 지표이므로 고지 총액만 보고 현금 부족을 계산하지 마세요.

분납 한도와 실제 준비할 현금

납부할 세액이 1천만원을 초과하는 경우 제77조와 시행령 제140조의 분납 규정을 검토합니다.
2천만원 이하는 1천만원을 초과하는 부분, 2천만원 초과는 세액의 50% 이하를 나중에 납부할 수 있습니다.
정확히 1천만원이면 분납 대상이 아니고, 정확히 2천만원이면 1천만원 초과분 규칙을 사용합니다.
분납 가능액을 최대로 활용할지 선택하면 처음 필요한 현금과 부족액이 달라집니다.

국세청의 2026년 기본 신고·납부기한은 2026-11-30이고, 기본 분납기한은 2027-02-01입니다.
2027년 1월 31일이 일요일인 점과 국세기본법 제5조의 기한 특례를 반영한 안내입니다.
재해나 특별 연장 대상, 본인 고지서 기한이 미확인인 경우에는 기본 신고 참고일만 유지하고 실제 납부일·분납일·일정에 따른 현금 부족 계산을 보류합니다.

계산기 사용법과 제출 전 체크리스트

1. 본인이 한국 거주 일반 개인사업자 범위인지 확인하고 신규사업·휴폐업·특정 소득 제외 여부를 선택하세요.
   기준액이 없으면 복식부기 의무와 상반기 사업소득 요건도 확인합니다.
   
2. 홈택스 고지자료에서 중간예납 기준액과 고지액을 각각 확인하세요.
   예상 모드의 금액을 이미 발급된 고지서로 간주하지 않습니다.
   
3. 1~6월 장부를 기준으로 수입·인정경비·합산 가능한 다른 소득을 입력하고 이월결손금·소득공제와 반기 공제감면·원천세·수시부과를 구분하세요.
   
4. 증빙과 세무상 적용한도를 확인한 뒤 자료 확인 체크박스를 선택하세요.
   근거 없는 경비나 아직 확인하지 못한 공제액을 넣어서 결과를 줄이지 않습니다.
   
5. 신고 상태와 절사 전 30% 비교식, 소액 미징수와 분납을 확인하고 검토표를 저장하세요.
   허용되는 추계신고를 선택하면 장부 산출근거와 신고서를 준비하고 홈택스에서 제출·고지 취소·납부 내용을 대조합니다.
   

활용 장면과 자동 계산의 한계

입력 가능한 각 금액의 최대 1조원은 계산 안정성을 위한 화면 범위로 법정 공제 한도가 아닙니다.
이 계산기는 비용 인정, 업종별 기장의무, 금융소득의 비교과세·배당가산, 부동산임대 결손 제한, 토지등 매매차익 예정신고 특례와 특별 공제 자격을 자동 판정하지 않습니다.
복합소득이나 특례가 있는 경우에는 범위 밖을 선택하고 세무대리인의 계산자료로 검토하세요.
지방소득세나 부가가치세도 합산하지 않으며, 원천징수 입력에는 지방세를 포함한 3.3% 전체 금액을 쓰지 않습니다.

확인 전 기본값은 가상 예시이며, 상태 미확인은 0원과 다릅니다.
실제 고지와 예상 고지가 불일치하면 더 작은 숫자를 임의로 선택하지 말고 원인을 확인하세요.
TXT 검토표는 입력과 계산 사유를 정리하는 보조 자료이며 법정 신고서나 납부 영수증을 대신하지 않습니다.

자주 묻는 질문