간편장부 vs 복식장부 세금 비교 계산기
2026년 최신 세법 기준으로 장부 방식별 종합소득세를 한눈에 비교합니다.
간편장부, 복식부기, 추계신고(단순·기준경비율) 4가지 방식의 세금 차이를 확인하세요.
4방식 비교
한눈에 세금 차이 확인
기장세액공제
최대 100만원 공제
무기장 가산세
자동 가산세 계산
세무사 비용 분석
비용 대비 절세 효과
📋 빠른 시작 시나리오
📒 사업 정보 입력
💰 경비 정보
📑 주요경비 (기준경비율 추계용)
기준경비율 추계신고 시 증빙 필요한 경비입니다.
📊 경비율
📋 소득공제
🧑💼 세무사 비용 (선택)
간편장부 vs 복식장부 세금 비교란?
간편장부 vs 복식장부 세금 비교 계산기는 개인사업자와 프리랜서가 장부 작성 방식에 따라 종합소득세가 얼마나 달라지는지 한눈에 비교할 수 있는 도구입니다.
2026년 5월 종합소득세 신고(2025년 귀속) 기준으로 간편장부, 복식부기, 단순경비율 추계, 기준경비율 추계 4가지 방식의 세금을 자동 계산합니다.
기장세액공제(최대 100만원)와 무기장 가산세까지 반영하여 가장 유리한 장부 선택을 안내합니다.
매년 5월이면 종합소득세 신고를 앞두고 "간편장부로 할까, 복식부기로 할까" 고민하는 사업자가 많습니다.
장부 방식에 따라 수십만 원에서 수백만 원까지 세금 차이가 발생할 수 있으므로, 사전에 비교해보는 것이 중요합니다.
이런 분들에게 유용합니다
- • 종합소득세 신고를 앞둔 개인사업자
- • 3.3% 원천징수 후 종합소득세를 신고하는 프리랜서
- • 간편장부에서 복식부기 전환을 고민하는 소규모 사업자
- • 세무사 비용 대비 절세 효과를 따져보고 싶은 자영업자
- • 추계신고와 장부신고의 세금 차이가 궁금한 신규 사업자
- • 무기장 가산세가 얼마나 나오는지 확인하고 싶은 사업자
장부 방식의 종류와 차이점
1. 간편장부란?
간편장부는 국세청이 소규모 사업자를 위해 만든 간소화된 장부 양식입니다.
가계부처럼 날짜, 거래내용, 수입금액, 필요경비를 기록하면 됩니다.
회계 지식이 없어도 직접 작성할 수 있으며, 세무사 없이도 신고가 가능합니다.
간편장부 대상자 기준 (직전연도 수입금액)
- • 가군 (도소매업, 부동산매매업 등): 3억원 미만
- • 나군 (제조업, 음식점업, 건설업 등): 1억 5천만원 미만
- • 다군 (부동산임대, 인적용역, 교육서비스 등): 7,500만원 미만
💡 신규 사업자는 직전연도 수입이 없으므로 자동으로 간편장부 대상자가 됩니다.
다만, 변호사·의사·세무사 등 전문직은 수입금액에 관계없이 복식부기 의무 대상입니다.
2. 복식부기(복식장부)란?
복식부기는 모든 거래를 차변(자산 증가)과 대변(부채·자본 증가)으로 기록하는 정식 회계 장부입니다.
재무제표(손익계산서, 재무상태표)를 작성해야 하므로 일반적으로 세무사의 도움이 필요합니다.
하지만 간편장부 대상자가 복식부기로 신고하면 기장세액공제(산출세액의 20%, 최대 100만원)를 받을 수 있습니다.
복식부기의 추가 장점
- • 기장세액공제: 산출세액의 20% (최대 100만원) 세액공제
- • 감가상각비: 사업용 자산의 감가상각비 경비 인정
- • 대손충당금: 매출채권에 대한 대손충당금 설정 가능
- • 이월결손금: 결손금 발생 시 향후 15년간 이월 공제
3. 추계신고(경비율 적용)란?
추계신고는 장부를 작성하지 않고 국세청이 정한 경비율을 적용하여 소득금액을 계산하는 방식입니다.
단순경비율과 기준경비율 두 가지가 있으며, 직전연도 수입금액에 따라 적용 유형이 결정됩니다.
경비율 적용 기준
- • 단순경비율: 소규모 사업자에게 적용되는 높은 경비율 (가군 6천만원 미만, 나군 3,600만원 미만, 다군 2,400만원 미만)
- • 기준경비율: 일정 규모 이상 사업자에게 적용되는 낮은 경비율 + 주요경비(매입비, 임차료, 인건비) 별도 차감
⚠️ 추계신고 시에는 무기장 가산세(산출세액의 20%)가 부과됩니다.
복식부기 의무자가 추계신고하면 수입금액의 0.07%와 비교하여 더 큰 금액이 가산세로 부과됩니다.
사용 방법
1단계: 업종 및 사업 정보 입력
세부 업종을 선택하면 단순경비율과 기준경비율이 자동으로 설정됩니다.
업종 구분(가/나/다군)은 기장의무 판정에 사용되며, 전문직 여부와 신규 사업자 여부도 체크합니다.
2단계: 수입금액 및 경비 입력
직전연도 수입금액(기장의무 판정용)과 당해연도 수입금액을 입력합니다.
실제 필요경비, 감가상각비, 주요경비(매입·임차·인건비)를 입력하면 각 방식별 계산에 활용됩니다.
3단계: 소득공제 및 세무사 비용 입력
인적공제(기본 150만원), 국민연금 납부액 등 소득공제 항목을 입력합니다.
복식부기 전환 시 예상되는 세무사 기장대리 비용을 입력하면 비용 대비 순절세 효과를 분석합니다.
4단계: 결과 확인 및 최적 방식 선택
"세금 비교 계산하기" 버튼을 클릭하면 4가지 방식의 세금을 비교한 결과가 표시됩니다.
기장의무 판정, 방식별 세금 카드, 최적 추천, 세무사 비용 분석, 절세 팁까지 한눈에 확인할 수 있습니다.
기장세액공제와 무기장 가산세
기장세액공제 (소득세법 제56조의2)
간편장부 대상자가 복식부기로 장부를 작성하여 신고하면, 산출세액의 20%(최대 100만원)를 세액공제받을 수 있습니다.
이는 "의무 이상으로 성실하게 장부를 작성한 것"에 대한 인센티브입니다.
기장세액공제 계산 예시
- • 산출세액 300만원 → 공제액: 300만 × 20% = 60만원
- • 산출세액 500만원 → 공제액: 500만 × 20% = 100만원 → 100만원 (한도)
- • 산출세액 700만원 → 공제액: 700만 × 20% = 140만원 → 100만원 (한도 적용)
💡 산출세액이 500만원 이상이면 기장세액공제 한도(100만원)에 도달합니다.
이 경우 세무사 비용(보통 50~150만원)을 지불하더라도 순절세 효과가 발생할 수 있습니다.
무기장 가산세
장부를 작성하지 않고 추계신고하면 무기장 가산세가 부과됩니다.
이는 장부 작성 의무를 이행하지 않은 것에 대한 페널티입니다.
가산세 계산 방식
- • 간편장부 대상자: 산출세액 × 20%
- • 복식부기 의무자: max(산출세액 × 20%, 수입금액 × 0.07%)
⚠️ 예를 들어 산출세액이 500만원인 간편장부 대상자가 추계신고하면 100만원의 가산세가 추가됩니다.
이 금액이면 세무사를 통해 간편장부라도 작성하는 것이 훨씬 유리합니다.
실전 절세 시나리오
시나리오: 프리랜서 수입 6,000만원
다군(인적용역) 프리랜서로 2025년 수입금액 6,000만원, 실제 경비 1,200만원인 경우를 비교해 보겠습니다.
직전연도 수입도 6,000만원이라면 기준경비율 대상(2,400만원 이상)이며, 간편장부 대상자(7,500만원 미만)입니다.
| 항목 | 기준경비율 추계 | 간편장부 | 복식부기 |
|---|---|---|---|
| 소득금액 | 약 5,022만원 | 4,800만원 | 4,800만원 |
| 산출세액 | 약 605만원 | 약 572만원 | 약 572만원 |
| 무기장 가산세 | +약 121만원 | - | - |
| 기장세액공제 | - | - | -100만원 |
| 총 납부세액(+지방세) | 약 799만원 | 약 629만원 | 약 519만원 |
📌 복식부기로 전환하면 추계신고 대비 약 280만원, 간편장부 대비 약 110만원 절세됩니다.
세무사 비용이 70만원이라면 순절세 효과는 약 40만원으로, 복식부기 전환이 유리합니다.
시나리오: 음식점 수입 1억원
나군(음식점업) 사업자로 수입 1억원, 실제 경비 6,000만원인 경우입니다.
직전연도 수입이 1억원이라면 간편장부 대상자(1.5억 미만)이며, 기준경비율 대상(3,600만원 이상)입니다.
음식점처럼 매입비·인건비·임차료 등 주요경비가 큰 업종에서는 기준경비율 추계신고가 상대적으로 유리할 수 있습니다.
하지만 무기장 가산세를 고려하면 간편장부 이상의 장부를 작성하는 것이 필수적입니다.
특히 감가상각비(인테리어, 주방 설비 등)가 있다면 복식부기의 절세 효과가 더 커집니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 간편장부와 복식장부의 가장 큰 차이는 무엇인가요?
A. 간편장부는 가계부 형식으로 수입·지출만 기록하지만, 복식부기는 차변·대변으로 모든 거래를 기록합니다.
가장 큰 실질적 차이는 "기장세액공제"입니다.
간편장부 대상자가 복식부기로 신고하면 산출세액의 20%(최대 100만원)를 추가로 공제받을 수 있습니다.
Q. 추계신고를 하면 어떤 불이익이 있나요?
A. 추계신고 시 무기장 가산세(산출세액의 20%)가 부과됩니다.
또한 결손금이 발생해도 이월 공제가 불가능하며, 감가상각비도 인정받지 못합니다.
복식부기 의무자가 추계신고하면 가산세가 더 무거워질 수 있습니다(수입금액의 0.07%와 비교하여 큰 금액 적용).
Q. 세무사 비용은 얼마나 드나요?
A. 복식부기 기장대리 비용은 업종과 매출 규모에 따라 다릅니다.
프리랜서(단순 업종)는 연 50~80만원, 음식점·소매업 등은 연 80~150만원 정도가 일반적입니다.
기장세액공제(최대 100만원)를 받으면 세무사 비용의 상당 부분을 상쇄할 수 있습니다.
Q. 신규 사업자는 어떤 장부를 작성해야 하나요?
A. 신규 사업자는 직전연도 수입이 없으므로 간편장부 대상자입니다(전문직 제외).
하지만 처음부터 복식부기로 신고하면 기장세액공제를 받을 수 있어 유리합니다.
수입 규모가 작다면 간편장부로 시작하고, 규모가 커지면 복식부기로 전환하는 것을 추천합니다.
Q. 간편장부 대상자인데 복식부기로 신고해도 되나요?
A. 네, 가능합니다.
오히려 간편장부 대상자가 복식부기로 신고하면 기장세액공제(최대 100만원)라는 혜택이 주어집니다.
반대로 복식부기 의무자가 간편장부로 신고하면 불이익이 있으므로, 반드시 의무 수준 이상의 장부를 작성하세요.
Q. 단순경비율과 기준경비율은 어떻게 정해지나요?
A. 경비율은 국세청이 업종별로 매년 고시합니다.
직전연도 수입금액이 기준(가군 6천만원, 나군 3,600만원, 다군 2,400만원) 미만이면 단순경비율, 이상이면 기준경비율이 적용됩니다.
단순경비율은 보통 60~90%로 높고, 기준경비율은 8~20%로 낮지만 주요경비를 별도로 차감할 수 있습니다.
장부 선택 가이드
- 수입 2,400만원 미만 (다군 기준): 단순경비율이 유리할 수 있지만, 무기장 가산세를 피하려면 최소한 간편장부를 작성하세요.
- 수입 2,400만원~7,500만원 (다군 기준): 간편장부 대상자이므로 간편장부는 기본이고, 산출세액이 500만원 이상이면 복식부기 전환을 적극 검토하세요.
- 수입 7,500만원 이상 (다군 기준): 복식부기 의무자입니다.
장부 없이 추계신고하면 가산세가 크게 부과되므로 반드시 세무사를 통해 복식부기로 신고하세요. - 실제 경비가 경비율보다 높은 경우: 장부 신고(간편장부 또는 복식부기)가 추계신고보다 유리합니다.
실제 지출한 경비를 모두 인정받을 수 있기 때문입니다. - 감가상각 자산이 있는 경우: 복식부기에서만 감가상각비를 추가로 경비 인정받을 수 있습니다.
인테리어, 차량, 장비 등 고가 자산이 있다면 복식부기가 유리합니다.
관련 세법 및 참고 자료
- • 소득세법 제160조: 장부의 비치·기록 의무 (간편장부/복식부기 기장의무)
- • 소득세법 제56조의2: 기장세액공제 (간편장부 대상자의 복식부기 신고 시 20%, 최대 100만원)
- • 소득세법 제81조: 무기장 가산세 (장부 미작성 시 산출세액의 20%)
- • 소득세법 제55조: 종합소득세 세율표 (6%~45% 8단계 누진세율)
- • 국세청 고시: 업종별 단순경비율·기준경비율 (매년 개정)
지금 바로 장부 방식별 세금을 비교해 보세요!
수입금액과 경비를 입력하면 4가지 방식의 세금 차이를 한눈에 확인할 수 있습니다.
최적의 장부 방식을 선택하여 종합소득세를 절세하세요.
2025년 귀속 / 2026년 5월 종합소득세 신고 기준으로 계산됩니다.