대손세액공제 환급·회수시 재납부 계산기

대손세액공제, 못 받은 매출의 부가세를 어떻게 조정하나요?

외상으로 물건을 팔고 세금계산서를 발급했는데 거래처가 대금을 지급하지 않으면, 매출채권 손실과 이미 신고한 부가가치세 부담을 함께 안게 됩니다.
대손세액공제는 법정 사유로 회수할 수 없게 된 과세 매출채권에 포함된 부가세를 대손 확정 과세기간의 매출세액에서 빼는 제도입니다.
거래처가 연락을 받지 않거나 폐업 조회 결과가 나온다는 이유만으로 곧바로 전액을 공제하는 제도는 아닙니다.

이 계산기는 국내 일반과세 공급자의 부가세율 10% 매출 한 건을 대상으로, 이번에 확정한 대손액과 나중에 회수한 금액을 연결합니다.
부가세 환급을 놓치지 않으려는 자영업자, 거래처별 미수금을 관리하는 경리 담당자, 상담 자료를 준비하는 사업자가 같은 숫자로 이야기할 수 있도록 돕습니다.
전체 부가세 신고액은 별도의 부가세 환급 계산기에서 검토하고, 여기서는 대손 공제와 회수에 따른 매출세액 조정을 정리하세요.

입력 금액은 공급가액과 공급대가부터 구분하세요

대손사유와 확정일은 숫자보다 먼저 확인해야 합니다

부가가치세법 시행령 제87조는 소득세법 시행령 제55조제2항과 법인세법 시행령 제19조의2제1항에서 인정하는 대손사유를 연결합니다.
소멸시효 완성, 법원의 회생계획인가나 면책결정에 따른 회수불능, 파산·강제집행·사업폐지 등으로 회수할 수 없는 채권처럼 사실관계와 증빙을 확인해야 하는 사유가 있습니다.
사유 이름을 선택하는 행위 자체가 법적 판단을 대신하지는 않습니다.

계산 화면은 거래범위 확인과 증빙 확인을 각각 받으며 최초에는 두 항목을 모두 미확인으로 둡니다.
법정 사유를 선택하고 사실관계·확정일·필요한 손비계상까지 확인해야 조건부 공제 시나리오를 보여줍니다.
확인이 끝나지 않은 상태에서는 산식상 금액만 참고하고 공제·재납부 판정을 보류합니다.
일부만 공제받은 과거 신고, 잘못된 신고의 수정, 공급자 본인의 폐업 또는 과세유형 변경은 별도로 검토해야 합니다.

10년 기준 최종일과 실제 공제기수는 다른 날짜입니다

부가가치세법 시행령 제87조제2항의 공제범위는 공급일부터 10년이 지난 날이 속하는 과세기간에 대한 확정신고 기한까지 확정되는 대손세액입니다.
공급일에 단순히 10년을 더한 날짜를 공제 마감일로 표시하면 범위를 잘못 이해할 수 있습니다.
일반과세자는 제1기인 1월부터 6월과 제2기인 7월부터 12월로 과세기간을 나누고, 통상 기본 확정신고일은 각각 7월 25일과 다음 해 1월 25일입니다.

국세기본법 제5조는 토요일·일요일·공휴일 등에 대한 기한 특례를 정합니다.
2026년 7월 25일은 토요일이므로 화면의 기본일을 실제 신고기한으로 사용해서는 안 됩니다.
이 계산기는 공휴일 달력과 특별연장을 자동 적용하지 않고 모든 신고일에 휴일·연장 전 기본일이라는 표시를 붙입니다.
기본일이 지난 경우 판정을 보류하며, 공식 안내로 확인한 적용 최종일을 선택 입력하면 그 날짜와 비교합니다.
임의로 날짜를 늘려 공제기한을 연장하는 기능이 아니며, 경정청구 기한을 산정하는 기능도 아닙니다.

공제액과 회수 시 재납부액 계산식

처음부터 대손세액공제를 하지 않았다면 이 계산기의 대손 회수 가산액은 0원입니다.
공제 예정은 전액 공제 후 회수한다는 시나리오이며, 공제 완료는 같은 대손액의 전액 공제를 이미 받았다는 사용자 입력입니다.
실제 신고가 이 전제와 다르면 결과를 그대로 사용하지 말고 신고 이력을 먼저 대조하세요.

표시 금액은 원 미만을 버리며, 회차별 가산액은 누적 회수액을 11로 나누어 버린 값의 증가분으로 배분합니다.
예를 들어 11원 대손에서 5원과 6원을 차례로 회수하면 가산액은 0원과 1원으로 표시되어 최초 공제 1원과 맞아집니다.
이는 전액 회수 시 원장 합계를 맞추는 계획용 끝수 처리입니다.
실제 신고서의 회차별·합산별 원 단위 및 납부 끝수 처리는 세무대리인과 별도로 확인하세요.

1,100만원 대손과 330만원 부분회수 예시

계산기 사용 순서와 결과 전달 방법

1. 세금계산서와 매출채권 원장을 대조해 공급일, 부가세 포함 여부, 확정 전 받은 금액을 입력합니다.
   
2. 이번 사유로 확정된 대손금액과 확정일을 입력하고 사유별 증빙을 점검합니다.
   
3. 거래범위와 증빙 확인을 마친 뒤 공제 예정·완료·미공제 중 실제 신고 이력에 맞는 상태를 선택합니다.
   
4. 공급 10년 기준 기본일을 확인하고, 필요한 경우 공식적으로 확인한 휴일·연장 적용 최종일을 입력합니다.
   
5. 이번 대손금액에서 이후 받은 금액을 날짜별로 기록한 뒤 계산 버튼을 누릅니다.
   
6. 기수별 공제액과 가산액, 회수 원장, 남은 채권을 검토하고 조건이 포함된 CSV를 저장합니다.
   

입력 중 결과가 그대로 남으면 이전 금액을 새로운 결과로 오인할 수 있어 수정 후에는 재계산을 안내합니다.
회수 내역이 없다면 모든 회수 행을 삭제할 수 있고, 같은 날 여러 번 받은 금액도 각각 기록할 수 있습니다.
CSV에는 거래·공제 조건과 기본기한의 한계도 함께 담기므로 금액표만 따로 보내기보다 전체 자료를 전달하는 편이 좋습니다.

상황별 활용과 신고 전 증빙 점검

• 세금계산서·계약서와 해당 매출세액을 신고한 부가세 신고서
• 매출채권 원장, 확정 전 수금내역, 미회수 잔액 대사자료
• 사유별 판결문·결정문·집행 결과·회수불능 증명과 확정일 검토자료
• 필요한 손비계상 확인 및 대손세액 공제(변제)신고서
• 이전 공제 신고서, 이후 입금통장·배당내역, 회수기수별 세액 대사

부가가치세법 제45조제2항과 시행령 제87조제4항은 확정신고 및 관련 사실을 증명하는 서류의 제출을 규정합니다.
이 목록은 상담 준비를 위한 공통 체크리스트로, 사유별 법정 서류를 빠짐없이 완성했다는 의미는 아닙니다.
사업자의 상태와 신고 이력에 따라 추가 서류가 필요할 수 있으므로 실제 제출 목록을 확인하세요.

자주 묻는 질문