가지급금 인정이자 계산기

가지급금 인정이자, 상환 전에 확인할 숫자

법인 통장에서 대표자 개인 용도로 나간 돈이 가지급금으로 남아 있다면 원금을 돌려주는 문제와 이자에 대한 세무조정 문제를 함께 살펴야 합니다.
결산일 잔액만 보고 연 이자율을 곱하면 중간에 상환한 기간이나 연초부터 쌓인 적수를 놓칠 수 있습니다.
이 계산기는 대표자에게 대여한 단일 가지급금의 순잔액을 기준으로, 선택일에 전액 상환하는 안과 같은 날부터 나누어 갚는 안, 계속 남겨 두는 안의 인정이자와 세부담을 비교합니다.

인정이자율 4.6%는 언제 적용하나요?

대표자 개인 대여와 법인 간 대여의 확인 항목은 같지 않을 수 있습니다.
차입한 법인의 가중평균율과 비교하는 규정, 특수관계 차입금 제외, 채권자 불분명 차입금 제외와 변동금리의 재차입 간주를 확인하세요.
그해 이자율이 낮다는 이유만으로 매년 자유롭게 계산 방식을 바꾸는 것으로 이해하면 안 됩니다.

적수·차액·익금산입 계산식

계산기 입력 순서와 준비 자료

1. 순잔액과 적수 시작일 확인: 대표자별 원장과 금융거래 내역에서 잔액을 확인합니다.
   가수금을 차감하려면 동일인 여부뿐 아니라 실제 상계 가능한 계약인지 검토합니다.
   
2. 상환 시점과 분할 계획 설정: 원금이 줄어드는 첫날을 선택하고, 회당 상환액과 1·3·6·12개월 간격을 정합니다.
   말일에서 시작한 분할 계획은 매번 최초 날짜를 기준으로 월을 더하며 마지막 회차는 잔액을 넘지 않습니다.
   
3. 적용 이자율 확인: 대여 시점 차입금 자료와 기존 인정이자조정명세서를 확인합니다.
   선택 신고의 계속 적용기간이 끝났는지도 검토합니다.
   
4. 연도별 법인 정보 입력: 회사 계상 이자, 이 가지급금 이자수익을 제외한 기준 과세표준, 조정 후 연평균 차입잔액과 지급이자를 넣습니다.
   과세표준에 계상 이자가 이미 들어 있으면 이를 빼서 중복 계산을 방지합니다.
   
5. 대표자 부담 가정 설정: 상여 처분을 가정할지 정하고 확인한 국세 한계세율을 고릅니다.
   추가 보험료의 부과 범위와 실효율을 확인하지 못했다면 미산정 상태를 유지합니다.
   
6. 표를 저장해 협의: 계산 버튼을 눌러 세 안의 세금·원금·기말잔액을 비교하고 CSV를 저장합니다.
   입력이 바뀌면 기존 결과를 숨기므로 다시 계산하여 최신 입력과 결과를 맞추세요.
   

1억원 가지급금 계산 예시

다음은 연초부터 적수에 포함된 1억원, 당좌율 4.6%, 회사 계상 이자 0원, 법인 기준 과세표준 1억원, 회사 차입 없음, 대표 상여 가정과 국세 한계세율 24%의 가상 사례입니다.
건강보험료는 미산정이며 2026년 1개 연도만 비교합니다.

미상환이면 법인 국세 460,000원, 법인 지방세 46,000원, 대표 국세 1,104,000원과 대표 지방세 110,400원의 합계입니다.
7월 1일부터 잔액을 0으로 적용하면 그 전 181일의 적수를 사용하고, 세금은 867,273원 줄어드는 추정입니다.
상환 원금 1억원은 세금 절감액에서 차감할 비용이 아니라 대표자가 별도로 마련해 회사에 반환할 자금입니다.

지급이자 손금불산입과 상여 처분은 다릅니다

법인세는 2026년 일반 내국법인의 10%·20%·22%·25% 누진세율과 지방세 표준세율 1%·2%·2.2%·2.5%를 각각 적용합니다.
대표 세금은 6%·15%·24%·35%·38%·40%·42%·45% 중 선택한 한계세율 근사값으로, 급여 공제나 세액공제, 소득구간 이동을 자동 반영하지 않습니다.
추가 보험료는 과세 상여라는 이유만으로 자동 산정하지 않으며, 확인된 본인·회사·장기요양 부담 범위를 실효율에 담아 선택적으로 비교합니다.

결과를 활용할 상황과 주의할 한계

• 결산 전에 현금을 확보한 대표: 전액 상환으로 줄어드는 이자와 세금을 보고, 개인 차입 이자나 생활자금 부족보다 유리한지 비교합니다.
  자동으로 최적 상환일을 권하지는 않습니다.
  
• 몇 달마다 분할 상환하는 대표: 분할 간격을 바꾸어 누적 적수와 기말잔액을 확인합니다.
  비교기간 밖에 남은 원금도 상환 의무가 없어지는 것은 아닙니다.
  
• 이자를 이미 낸 회사: 수령액의 귀속과 회사 계상액을 먼저 확인합니다.
  세 안에 동일 계상액을 적용하므로 상환안별 이자수익이 달라진다면 각 안의 실제 가정으로 별도 계산하여 대조해야 합니다.
  
• 대손 처리를 고려하는 경우: 법인세법 제19조의2제2항은 업무무관 가지급금 등의 대손금 손금산입을 제한합니다.
  원금 미회수와 추가 법인세를 같은 금액으로 취급하지 마세요.
  

자주 묻는 질문